学会财务管理制度

第一章  财务部职能与组成

第一条  财务部职能
（一） 认真贯彻执行国家有关社团财务管理规章；
（二） 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；
（三） 积极为学会开展各项工作和各部门与分支机构做好服务，提高资金使用效率及经济效益；
（四） 厉行节约，合理使用资金；
（五） 合理分配学会收入，及时完成需要上交的税收；
（六） 对中国社会科学院、财政、税务、银行等部门了解、检查学会财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况；
（七） 按民政部、中国社会科学院要求做好年度审计工作；
（八） 完成学会交给的其他工作；
（九） 逐步推行年度财务预决算制度。
第二条  学会财务部由会计和出纳组成。
第三条  学会各部门和分支机构办理财会事务，须遵守本制度。

第二章  财务工作岗位职责

第四条  财务主管负责组织学会的下列工作：
（一） 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
（二） 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促学会各部门和分支机构降低消耗、节约费用、提高经济效益；
（三） 监督学会与各分支机构财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；
（四） 审阅学会与各分支机构的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题；
（五） 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；
（六） 承办学会领导交办的其他工作。
第五条  会计的主要工作职责：
（一） 按照国家会计制度的规定记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账；
（二） 按照经济核算原则，定期检查，分析学会财务成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向学会领导提出合理化建议，当好学会参谋；
（三） 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料；
（四） 完成学会领导交付的其他工作。
第六条  出纳的主要工作职责
（一）认真执行现金管理制度；
（二） 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不用白条抵押现金；
（三） 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。在收付现金前，必须详细审查是否有相关审批权限人审核签章及经办人签章等；如发现不符合规定的，有权拒绝办理，并向有关人员反映；
（四） 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经相关审批权限人签字后，方可生效；
（五） 积极配合银行做好对账、报账工作；
（六） 配合会计做好各种账务处理；
（七） 完成学会领导交付的其他工作。

第三章  财务工作管理

第七条  会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第八条  会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第九条  财务工作人员办理会计事项，必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证，编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
第十条  财务部应当会同主管财务领导、办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符，并定期向主管财务领导报告工作。
第十一条  财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，上报主管财务领导，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第十二条  财务工作人员对本学会实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十三条  财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向主管财务领导书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项，无权自行做出处理。
第十四条  财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第十五条  财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由主管财务领导、财务主管监交。

第四章  学会的各项收入和支出

第十六条  收入：指学会正常业务活动所产生的收益。
（一）经营性收入：服务费、学术交流、参展费、资料费、会议费、培训费、证书费、宣传费、活动费、出版费、广告费等；
（二）承接各项政府项目，由政府拨入的项目经费；
（三）会费收入：主要是收取团体会员、个人会员会费；
（四）其他合法收入。
第十七条  支出：指学会正常业务活动所发生的各项费用。
（一）日常支出：人员经费支出包括：工资、津贴、社会保险、补贴各项福利等费用开支；公用经费的支出包括：日常办公费、通讯费、差旅费、办公租房费、办公用水电费、维修费、设备购置等；
（二）业务活动费：用于开展学术交流、调查研究、课题、出版与影像资料、服务、活动、培训等发生的各项费用；
（三）会议支出：召开各类学术及工作会议发生的各项费用；
（四）个人与团体会费支出；
（五）为完成各项政府项目，符合政府项目委托合同所发生的各项合理支出；
（六）按税法规定，应承担的各项流转税、企业所得税；
（七）其他合法支出。

第五章  审批权限

第十八条  学会各部门和分支机构因工作需要领取支票、借用现金、报销费用等，10000元以下（含10000元）的由财务部负责人审核，分管财务领导批准；10000元以上的，由主管财务领导审核，报秘书长审批。

第六章  支票管理

第十九条  不准出租、出借银行账户，不得利用学会银行账户替其他单位或个人套取现金，严禁利用学会银行账户搞非法活动。
第二十条  支票的使用起点为100元，同城业务，单位之间的款项结算在100元以上的，原则上应以支票结算；异地对公业务，可通过银行汇款。各项费用支出除特殊情况外，都应履行先借款，后报销的手续，不得先斩后奏。
第二十一条  出纳员在银行购买空白支票，要登记备查，由出纳员妥善保管。支票与印鉴要由专人分别保管，不得由一人监管。
第二十二条  支票使用时须有“支票领用单”，按相关审批权限人批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记支票号、领用人在支票领用簿上签字备查；支出款项没有确定数额的，应写明限额，并在小写处封顶。支票有效期为10日，原则上当天领、当天用，财务人员不得开远期支票和空头支票，严禁签发空白支票。
第二十三条  支票付款后15日内，凭正式发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、并按相关审批权限人审批后，到出纳员处办理报销手续。如系购买实物，应有实物验收人签字后，方可到财务部报销。如果实际支出额超过借用限额的，须在发票上写明原因。出纳员统一编制凭证号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
第二十四条  财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款。
第二十五条  财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小，均须按审批权限，报相关审批权限人签字。相关审批权限人出国或外出不能签字，可授权临时负责人审批或电话通知财务部先付款，后补签。

第七章  现金管理

第二十六条  学会应严格按国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，不得随意扩大现金使用范围，下列范围内可使用现金：
（一） 职员工资、津贴、奖金；
（二） 个人劳务报酬；
（三） 出差人员必须携带的差旅费；
（四） 结算起点（人民币500元）以下的零星支出；
（五） 秘书长批准的其他开支。
第二十七条  除本规定第二十二条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，需说明原因，经财务部审核，主管财务领导批准后支付现金。
第二十八条  学会固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。
第二十九条  日常零星开支所需库存现金限额为10000元，超额部分应存入银行。
第三十条  财务人员支付现金，可以从学会库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。各业务部门和分支机构收取的服务费、会议费、赞助费、资料费、培训费、证书费、会员费等收入，必须按规定及时全额上缴学会财务部统一管理，严禁“收不入账”和“坐支”现金行为的发生。因特殊情况确需坐支的，应事先报开户银行批准。
第三十一条  学会各部门和分支机构，必须根据财务规定使用现金，不准将公款作为储蓄款私人存储，不准私设“小金库”。
第三十二条  出纳员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务主管批准后提取。
第三十三条  学会各部门和分支机构，因工作需要借用现金，需填写《借款单》，写明用途、数额，并按相关审批权限人批准、会计审核后，方可办理，且只能用于规定用途的零星开支，不得滥用、挪用。如遇紧急情况，相关审批权限人出国或外出不能签字，可授权临时负责人审批或电话通知财务部办理，事后补签。
第三十四条  现金借款必须在任务完成后15日内，到财务部结算还清，月末或超过还款期限，即转应收款，否则，下次不予借支款。各项目累计借款20000元，结旧借新。单次借款金额在10000元以上（含10000元），应提前3个工作日告知财务部，要写明借支现金的原因、用途。
第三十五条  借用现金必须是本学会的正式人员，分支机构必须有在学会财务备案的负责人签批；外单位人员和临时聘用人员，一律不准借用现金。
第三十六条  符合本规定第二十七条的，凭发票、工资单、差旅费单及学会认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，相关审批权限人批准后，由出纳支付现金。
第三十七条  学会各部门和分支机构报销时，需填制“费用报销单”、“支出凭单”，原始发票、“费用报销单”、“支出凭单”，经相关审批权限负责人签字批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记凭证。凡支付个人劳务费，须附领款人签字名单。外单位人员领劳务费，须填写外单位人员费用支出表，注明收款人姓名、身份证号码，经本人签字并代扣、代缴个人所得税。
第三十八条  报销手续要符合规定，对不符合审批权、不具备法律效力的原始凭证、非正式发票、收据、印章不全、字迹模糊、手续不全以及白条者，一律不予报销。
第三十九条  各部门和分支机构一次性累计报销现金5000元以上（含5000元），应提前3个工作日与学会财务部预约。
第四十条  薪资发放。财务部对人力资源部提供的月度职员工资表（包括分支机构）进行审核，然后报学会分管领导审批签字后，按《人事制度》规定时间时发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。
第四十一条  差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门或分支机构负责人签字证明，财务部审核无误并报相关审批权限人复核后签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第四十二条  无论何种汇款，财务部都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、相关审批权限负责人签字，会计审核有关原始凭证。
第四十三条  出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。不得以借据、白条、实物或其它不符合财务制度的凭证抵充库存现金。提取、运送20000元以上现金，要两人以上同行。保管现金要有安全措施，不准用铁皮柜、木柜存放现金，防止被盗丢失。

第八章  固定资产管理

第四十四条  固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：为行政管理提供服务、生产商品或者以出租目的而持有的；预计使用年限超过1年；单位价值在2000元以上。
第四十五条  购置时，首先填写“固定资产及办公设备申请购置单”（一式三份），报学会分管财务领导签字批准后，将申请购置单返给办公室自留一份、送财务部一份，申请购置部门或分支机构一份。财务部据此办理支款手续。
第四十六条  财务部要有专人负责，设立固定资产总账及明细分类账，建立固定资产卡片，对每一种固定资产的编号、名称、规格、使用部门、购置时间、原价等逐一登记。固定资产卡片一式三份，财务部一份，办公室一份，申请购置部门或分支机构一份。
第四十七条  固定资产的调入、调出、报废等要提前申请，及时报主管财务领导批准。
第四十八条  固定资产管理部门与财务部要积极合作，每年11月份由财务部、办公室对固定资产进行清查，发现盘盈、盘亏的固定资产，要查明原因，填制固定资产盘盈、盘亏报告表，报财务主管领导批准后，由财务部进行账务处理。

第九章  发票管理

第四十九条  依据《中华人民共和国发票管理办法》，加强学会发票的统一管理，规范使用。
第五十条  凡学会及各部门和分支机构使用的发票必须经过税务局、财政局、民政部核准，由学会财务部统一从税务局、财政局、民政部购领，由学会财务部统一开具和使用，同时接受税务局、财政局、审计部门的监督和检查；
第五十一条  发票是财务收支活动的法定凭证，会计核算的原始凭证，也是税务稽查、财政审查的重要依据。学会各部门和分支机构购买商品、接受服务以及从事其他活动支出款项时，应当向收款方取得发票。对不符合规定的发票，不得作为报销凭证，财务部有权拒收。
第五十二条  学会各部门和分支机构在各自的职责范围内，配合财务部作好发票管理工作。
第五十三条  学会使用发票的种类及使用范围
（一）全国性社会团体会费统一收费票据（以下简称：会费收据），限于收取全国单位会员、个人会员会费；
（二）北京市行政事业性统一银钱收据（以下简称：行政事业性收据），限于行业内部，借款、还款往来使用；
（三）北京市服务业专用发票（税控机打票据），限于收取咨询服务、学术交流、资料费、会议费、会务费、培训费、证书费等。
第五十四条  发票、收据的开具和使用
（一）开具会费收据、行政事业性收据，应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性开具，各栏目内容应当真实、完整；
（二）开具会费收据、行政事业性收据，字迹要清晰，不得涂改；如填写有误，应另行开具，并在填写错误的会费收据、行政事业性收据所有联上注明“作废”。填写错误的会费收据、行政事业性收据，要按原顺序贴好，不得撕毁或丢失；
（三）收现金、支票或银行汇票时，应在发票、收据右角上分别注明“现金”、“汇款”或支票号码；
（四）不经学会书面授权，任何部门和分支机构不得以任何形式和名义转借、转让、***、收据，不得自行扩大专业发票收据的使用范围。
第五十五条  发票、收据的管理与检查
（一）财务部门要建立使用登记制度，设置“使用发票、收据登记簿”；
（二）各部门和分支机构，经秘书长办公会批准领用会费收据时，必须在“使用发票、收据登记簿”上签字。在启用整本会费收据前，要逐联检查，发现有缺联、缺号、重号、错装、漏章、错章的，应将整本会费收据交财务部处理；
（三）已开具会费收据、行政事业性收据的存根联和“使用发票、收据登记簿”，由财务部负责保管，期限为5年。保存期满，报主管财务领导批准查验后销毁；
（四）发票、收据使用人对发票、收据必需妥善保管，离开工作岗位时，将发票、收据锁好，以免丢失。会费收据用完后，应及时交还财务部；
（五）由于保管不善等人为原因造成的缺页、丢失等，视其后果轻重，对有关人员及该部门领导予以100至2000元罚款。
 

第十章  会计档案管理

第五十六条  凡是本学会的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第五十七条  会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名、盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由秘书长指定专人归档保存，归档前，应加以装订。
第五十八条  会计报表应分月、季、年报，按时归档，由财务部专人保管，并分类填制目录。
第五十九条  会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经主管财务领导批准。
第六十条  各部门和分支机构在开展活动、会议及其它项目之前，在履行《会议、活动审批备案》程序的同时，提交收入、支出、结余预算报告，报学会财务部备案。
第六十一条  会议、活动、项目结束后，应在22个工作日内报账结算，不得拖延。会议、活动、项目的收入任何部门、分支机构和个人，不得以任何形式和名义擅自截留、侵占或挪用。
第六十二条  会议预算及会议通知（收费标准），须提前在学会财务部备案。会议所有应收款项，统一汇入学会银行账户，由学会财务部统一管理。遇特殊情况（如：预付酒店押金、场地租金等），须经学会财务部同意。严禁利用会议进行订房提成、虚构开支、坐支现金、套取现金和设立小金库。
第六十三条  凡是会议涉及财务收支的一切经济合同，须在财务部备案。学会财务部协助监督、协调相关款项。
第六十四条  工作人员会前入住及会后撤离，以4～5天为准，较长的会议可根据会期计算。劳务费标准可分为：
（一）专家讲课费，原则不得超过每次3000元/人；
（二）主办人员：每个工作日300元/人；
（三）主要工作人员：每个工作日200～300元/人；
（四）其他人员：每个工作日100～200元/人,与会工作人员劳务费，还可根据会议效益情况确定。
第六十五条  分支机构隶属于学会，不具备法人资格，无独立银行账户，其财务统一纳入学会财务部管理，实行自收、自支，学会财务部设立账目单独核算。挂靠党校、高校等机构的学术类分支机构，其工作和活动经费以挂靠单位保障为主的，由所挂靠单位向学会出具函件予以说明，经学会秘书处批准，除会费外的分支机构财务，可由所挂靠单位代管。
第六十六条  分支机构可视情况，配备有上岗资格的专职或兼职财会人员，分支机构财务人员，按照学会审批程序借款、报账，配合学会财务部办理相关手续。分支机构财会人员，应遵守国家有关法律、法规，认真执行有关财务制度和本规定。
第六十七条  分支机构经费收入、使用情况需每年上报各分支机构常务理事会审议通过。
第六十八条  对分支机构经费收支有审批权限的负责人，须在学会财务部进行签章备案；分支机构工作人员工资，需学会财务部代发的，须将相关工作人员的工资标准、身份证复印件、工资卡号等在学会财务部备案；以上人员如有变动，分支机构应及时通知学会财务部，并办理变更备案。
第六十九条  分支机构负责人变更，须在学会管理分支机构的部门负责人、学会分管领导监督下，在22个工作日内办理相关财务移交手续。
第七十条  出现下列情况之一的，对财务人员予以警告：
（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
（二）用不符合财务会计制度规定的凭证，顶替银行存款或库存现金的；
（三）未经批准，擅自挪用或借与他人资金（包括现金）或支付款项的；
（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；
（五）未经批准，或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
（六）保留账外款项或将学会款项，以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
（七）违反本规定条款，认定应予处罚的。
第七十一条  出现下列情况之一的，财务人员应予解聘：
 （一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
 （二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
 （三）伪造、变造、谎报、销毁、隐匿会计凭证、会计账簿的；
 （四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取学会财物的；
 （五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密的；
 （六）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退。

第十四章  附则

第七十二条  本制度自2014年4月1日起施行，由学会秘书处负责解释。